Quels sont les documents comptables ?

Comment optimiser la gestion de ses documents comptables ?

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Les documents comptables sont des éléments essentiels de la gestion administrative et comptable. Ils accompagnent l'activité de l'entreprise et permettent d'établir une comptabilité fidèle, sincère et conforme aux obligations légales. 

Le document comptable donne également au chef d'entreprise une vision exacte de la santé et de la dynamique de sa société. 

Ils l'aident à prendre des décisions stratégiques structurantes et financières à partir de tableaux de bord permettant notamment l'analyse des grandes masses (immobilisation, créances, dettes, trésorerie, capitaux…).

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L'importance des documents comptables

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Les documents comptables sont des pièces fondamentales pour toute entreprise. Ils permettent de consigner chaque transaction financière de manière chronologique, offrant ainsi une traçabilité et une meilleure tenue de votre comptabilité. Celle-ci devient alors conforme aux normes établies par le Code de commerce et le Code général des impôts.

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Ces documents, comprenant notamment les pièces justificatives fiscales telles que les factures d'achat et de vente, les relevés bancaires, les bordereaux de saisie comptable, les contrats, et les justificatifs de paiement, sont indispensables pour une bonne gestion financière et la prise de décision. 

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En effet, ils fournissent une vision claire de la situation financière générale, de ses actifs et de son passif, et permettent aux dirigeants d'identifier les forces et les faiblesses de leur structure financière. 

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En outre ,une tenue régulière et précise de sa comptabilité, conformément aux obligations comptables et fiscales, facilite le contrôle fiscal et permet d’éviter d'éventuels litiges avec l'administration. Une organisation comptable rigoureuse, appuyée par des experts-comptables compétents et des outils de gestion adaptés sont essentiels pour assurer la pérennité et la croissance de toute entreprise. 🚀

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Quels sont les différents documents comptables ?

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Voyons maintenant ensemble quels sont les différents documents comptables d’une entreprise.

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Les livres comptables

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Les livres comptables sont des registres de gestion comptable dans lesquels sont notés de manière chronologique tous les mouvements financiers de l'entreprise. Ces enregistrements sont associés à des comptes définis dans le plan comptable général adopté par l'entreprise. 

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Les livres comptables sont au nombre de trois : le livre journal, le grand livre et le livre d'inventaire. Ce dernier, qui avait pour objet le recensement des actifs et passifs de l'entreprise, n'est plus obligatoire depuis 2016.

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Quels que soient son activité et le secteur dans lequel elle intervient, l'entreprise a l'obligation de tenir un livre journal. Ce document comptable doit être systématiquement mis à jour dès qu'une opération vient modifier le patrimoine de l'entreprise. Il s'agit bien sûr des opérations de suivi de trésorerie à décaissement immédiat, mais aussi des opérations de vente, de location et d'achat différées dans le temps ou à crédit. 

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Toutes ces opérations doivent être renseignées avec, pour chacune, la bonne date de son engagement. Ces opérations sont inscrites dans le livre journal suivant le principe de la partie double qui s'applique de manière générale à la comptabilité et que l'on retrouve dans tous les documents comptables, journaux… 

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Suivant cette règle, une opération implique un flux entrant et un flux sortant de valeur équivalente, aussi appelés emplois et ressources.

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Vous pouvez demander l'aide d'une secrétaire comptable indépendante pour vous aider à y voir plus clar !

Le grand livre

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La tenue du grand livre est à la fois obligatoire et indispensable à l'établissement d'éditions comptables comme la balance, le bilan et les comptes de résultat. Le grand livre est alimenté par les écritures du livre journal qui sont ventilées par classes de comptes définies suivant le plan comptable adopté par l'entreprise.

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On retrouve, dans ce document comptable, toutes les transactions réalisées par l'entreprise, détaillées avec : 

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• la date, 

• le libellé de l'écriture, 

• le montant (au débit et au crédit), 

• et le solde du compte auquel a été affectée l'opération. 

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Chaque compte doit être équilibré, et la somme des crédits doit être égale à la somme des débits, cela fait partie de la gestion administrative.

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De manière générale, le grand livre se présente sous la forme d'un tableau, avec sur la colonne de gauche les numéros de compte concernés, et sur la colonne de droite divisée en deux les débits et les crédits. Ce document comptable doit mentionner le solde du compte au début de la période considérée, toutes les écritures comptables de la même période et le solde final.

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Pour ses besoins, la direction de l'entreprise peut subdiviser le grand livre en grands livres auxiliaires. Ces grands livres auxiliaires regroupent l'ensemble des comptes individuels de même type (comptes clients 411, comptes fournisseurs 401…).

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Besoin d’aide pour l’archivage et le classement de vos documents administratifs et comptables ? Demandez l’aide de nos assistants indépendants ! 

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Les comptes annuels

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L'établissement et la communication des comptes annuels ou comptes sociaux font partie des obligations que doivent remplir en fin d'exercice les sociétés (personnes morales) et les personnes physiques dès lors qu'elles sont inscrites au registre du commerce et des sociétés et qu'elles dépendent du régime réel d'imposition. 

Ces comptes annuels sont composés du bilan, des comptes de résultat et des annexes.

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“Le formalisme à respecter dépend de la taille de l'entreprise.” 

Par exemple, une micro entreprise dont : 

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• le total bilan est inférieur à 350 000 €, 

• les effectifs salariés sont inférieurs ou égaux à 10 

• et le montant du CA est inférieur ou égal à 700 000 € 

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pourra présenter un bilan et un compte de résultat simplifié, et sera dispensée de l'annexe. 

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Les petites et moyennes entreprises bénéficient aussi d'un assouplissement de ce formalisme :

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1. Petites entreprises  

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• Si le total bilan des petites entreprises est inférieur à 6 000 000 €, 

• Que leur CA est inférieur à 12 000 000 € 

• Et que leurs effectifs salariés sont inférieurs ou égaux à 50, 

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Elles peuvent établir un bilan et un compte de résultat simplifié.

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2. Moyennes entreprises

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Enfin, ce principe s'applique aussi aux moyennes entreprises si :

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• leur total bilan est inférieur à 20 000 000 €, 

• leur CA est inférieur à 40 000 000 € 

• leurs effectifs salariés sont inférieurs ou égaux à 250.

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Le bilan comptable

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Le bilan comptable de l'entreprise fait état de tous les éléments actifs et passifs. Ce document comptable mentionne notamment : 

• ses capitaux propres, 

• la valorisation du stock, 

• ses dettes 

• et ses créances.

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Le compte de résultat

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Le compte de résultat mentionne les produits que sont les ventes (de produits et services, les intérêts financiers obtenus sur des placements de capitaux…) et les charges de l'entreprise que sont les achats, les salaires, les impôts… 

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→ Ce document comptable indique les bénéfices de l'entreprise ou ses pertes.

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Vous souhaitez reprendre le dessus sur votre activité et vous libérer du temps en déléguant la gestion de vos tâches de précomptabilité ? 

Demandez l’aide d’un assistant expert en gestion administrative et comptable ! 

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L'annexe comptable

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L'annexe comptable sert à commenter et compléter les documents transmis dans les comptes annuels. On trouve dans ce document comptable par exemple les explications relatives à la méthode comptable suivie…

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L'attestation de conformité des documents comptables

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L'attestation de conformité des documents comptables est un document qui certifie la conformité des documents comptables et la véracité des documents comptables transmis par voie numérique. Si ce document est signé par votre expert-comptable, cela signifie qu'il engage sa responsabilité. 

✍La signature de ce document par un expert-comptable représente bien plus qu'une simple formalité : elle témoigne de l'engagement de ce professionnel envers la qualité et l'exactitude des informations financières transmises. 

Dans un contexte où de plus en plus de transactions et de rapports financiers sont gérés de manière numérique, cette attestation revêt une importance capitale car elle témoigne de la transparence et de la fiabilité des opérations financières de l’entreprise.

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Les autres documents comptables existants

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‍Les documents comptables rassemblent tous les éléments qui participent à l'établissement d'une comptabilité fidèle au fonctionnement de l'entreprise et conforme à la législation. 

Ils peuvent donc réunir différents supports parmi lesquelles les pièces comptables justificatives occupent une part importante :

• Factures d'achat ou de vente, 

• Tickets de parking, 

• de frais, 

• etc.

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Combien de temps doit-on garder ses documents comptables ?

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D'un point de vue légal, l'entreprise est tenue de conserver ses livres comptables pendant 10 ans à compter de la date de la dernière écriture saisie dans le document comptable. Pour cela, faîtes appel à une secrétaire indépendante.

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Comment classer ses documents comptables ?

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Sécurité et accessibilité 

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Il existe plusieurs écoles, mais quelle que soit la solution retenue pour le classement des papiers administratifs dont vos documents comptables, il est impératif de les stocker dans un endroit sécurisé et à l'abri. Si les documents concernent l'exercice en cours, ils doivent être immédiatement accessibles (classeur à tiroirs, armoire de classement dédiée) et rangés en respectant leur chronologie dans des classeurs ou dans des dossiers suspendus.

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Catégoriser vos documents comptables

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Il est préférable de les regrouper suivant la nature des pièces (factures client, bulletins de salaire, factures d'achat, relance de factures impayées…), et suivant les comptes comptables auxquels ils sont rattachés ou suivant les documents comptables auxquels ils correspondent (journaux, comptes de résultat, bilans…). 

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Archivage

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Si ces documents concernent des exercices antérieurs, il faut alors les archiver dans des boîtes prévues à cet effet et les stocker dans un endroit propre et accessible uniquement aux personnes responsables en cas de nécessité.

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Numérisation des documents comptables

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Les documents comptables sous format électronique doivent être régulièrement sauvegardés sur des supports amovibles. Il est conseillé de les stocker dans un coffre dans l'entreprise de manière à pouvoir y accéder régulièrement suivant la cadence des sauvegardes, mais aussi à l'extérieur de l'entreprise, notamment pour des sauvegardes ponctuelles et critiques (clôture d'exercice, document comptable transmis…).

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Externalisation de votre gestion comptable

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Enfin, si vous souhaitez être accompagné dans cette démarche, n'hésitez pas à regarder du côté de l'externalisation administrative.

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Si vous voulez : 

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1. Aller plus vite dans la mise en place de votre plan de productivité, 
2. Gagner du temps,
3. Déléguer sans risque 
4. Etre accompagné pendant que vous vous concentrez sur votre développement stratégique, 

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Contactez-nous !

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Quelle est l'utilité du document comptable ?

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Les documents comptables sont essentiels à la vie de l'entreprise. Ils rassemblent tous les éléments qui participent à l'établissement d'une comptabilité fidèle au fonctionnement de l'entreprise et conforme à la législation. Ces documents réunissent différents supports comme les pièces comptables justificatives (factures d'achat ou de vente, tickets de parking, notes de frais…), les livres comptables, les comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexes) et le fichier des écritures comptables.

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Combien de temps doit-on garder ses documents comptables ?

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D'un point de vue légal, l'entreprise est tenue de conserver ses livres comptables pendant 10 ans à compter de la date de la dernière écriture saisie dans le document comptable. Pour cela, faîtes appel à une secrétaire comptable.

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Comment classer ses documents comptables ?

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Il existe plusieurs écoles, mais quelle que soit la solution retenue pour le classement de vos documents comptables, il est impératif de les stocker dans un endroit sécurisé et à l'abri. Si les documents concernent l'exercice en cours, ils doivent être immédiatement accessibles (classeur à tiroirs, armoire de classement dédiée) et rangés en respectant leur chronologie dans des classeurs ou dans des dossiers suspendus.

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Il est préférable de les regrouper suivant la nature des pièces (factures client, bulletins de salaire, factures d'achat, relance de factures impayées…), suivant les comptes comptables auxquels ils sont rattachés ou suivant les documents comptables auxquels ils correspondent (journaux, comptes de résultat, bilans…). Si ces documents concernent des exercices antérieurs, il faut alors les archiver dans des boîtes prévues à cet effet et les stocker dans un endroit propre et accessible uniquement aux personnes responsables en cas de nécessité.

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Les documents comptables sous format électronique doivent être régulièrement sauvegardés sur des supports amovibles. Il est conseillé de les stocker dans un coffre dans l'entreprise de manière à pouvoir y accéder régulièrement suivant la cadence des sauvegardes, mais aussi à l'extérieur de l'entreprise, notamment pour des sauvegardes ponctuelles et critiques (clôture d'exercice, document comptable transmis…).

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Enfin si vous souhaitez être accompagner dans cette démarche, n'hésitez pas à regarder du côté de l'externalisation administrative.

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Si vous voulez aller plus vite dans la mise en place de votre plan de productivité, gagner du temps, déléguer sans risque et être accompagné pendant que vous vous concentrez sur votre développement stratégique, contactez-nous pour en parler !

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