On peut découper la démarche qui permet d'élaborer les comptes prévisionnels en six étapes principales.
Etape 1 : Etablir un prévisionnel implique de définir des orientations pour l'année
Au début du processus, il est crucial de définir les grandes orientations de l'entreprise pour l'année à venir. Cela peut inclure des objectifs de croissance annuelle, le lancement de nouveaux produits, l'exploration de nouveaux marchés, etc. Ces orientations serviront de base pour les prévisions ultérieures.
Etape 2 : La définition des moyens nécessaires pour atteindre l'objectif et assurer leur financement
Une fois les orientations définies, il est nécessaire de déterminer les moyens nécessaires pour les atteindre. Cela peut impliquer des investissements, des embauches, des souscriptions d'emprunts, des augmentations de capital, etc. Il est crucial de garantir que les ressources financières sont adéquates pour soutenir ces initiatives.
Etape 3 : L'évaluation du chiffre d'affaires prévisible en fonction des orientations que vous avez définies et de vos objectifs
L'évaluation du chiffre d'affaires prévisible est une étape délicate. Il faut prendre en compte les performances passées de l'entreprise, les capacités de production actuelles et futures, les données du secteur d'activité, les performances des concurrents, ainsi que les prévisions économiques. L'objectif est de parvenir à une estimation réaliste et cohérente avec les capacités de l'entreprise.
Etape 4 : L'estimation de vos charges prévisionnelles
Il s'agit de lister et d'analyser en détail l'ensemble des charges de l'entreprise. Une attention particulière doit être portée aux charges les plus sensibles. Cela peut inclure les coûts de production, les charges salariales, les frais de marketing, etc.
Etape 5 : L'établissement d'un compte de résultat prévisionnel
découlant de tous les éléments obtenus lors des étapes précédentes (chiffre d'affaires, investissements et charges notamment).
Ce compte de résultat prévisionnel peut être présenté sous la forme comptable classique ou sous la forme d'un tableau de soldes intermédiaires de gestion, offrant ainsi une meilleure analyse des chiffres obtenus. Un tableau qui pourra comporter à la fois les données prévisionnelles et celles du dernier exercice clos, et qui fera ressortir leur évolution programmée en pourcentage.
Etape 6 : Le chiffrage de votre trésorerie prévisionnelle
afin d'anticiper vos besoins, pour les négocier par avance avec vos partenaires financiers si cela se révèle nécessaire. En effet, vous avez tout intérêt à compléter votre approche prévisionnelle comptable par une approche en termes de trésorerie. Autrement dit, cela consiste à présenter sous la forme d'un tableau à 12 colonnes le détail des entrées et des sorties mensuelles prévisionnelles de trésorerie au cours de l'exercice 2019 afin de faire apparaître l'évolution de la trésorerie prévisionnelle cumulée chaque fin de mois.
L'analyse prévisionnelle ne doit pas, en effet, se limiter à un examen de la rentabilité comptable, mais doit être impérativement complétée par une étude de la situation financière prévisionnelle, surtout en cette période de crise économique et de raréfaction du financement bancaire. Ce document permettra d'anticiper les problèmes de besoins de financement et de négocier par avance des facilités de trésorerie avec vos partenaires financiers.
Attention : les comptes annuels, s'ils sont indispensables, au moins au regard de vos obligations de déclaration (déclarations fiscales notamment) et d'information de vos partenaires, ne sont pas suffisants. Ils vous procurent la photographie à un instant donné de votre actif professionnel et de votre performance sur les 12 mois passés. Mais lorsqu'ils mettent en lumière une difficulté, il est peut être déjà trop tard pour agir. Ils sont donc indispensables mais pas suffisants.
Pour conclure
L'élaboration des comptes prévisionnels en six étapes est un processus stratégique crucial pour toute entreprise.
En commençant par la définition des orientations et des objectifs, puis en identifiant les moyens nécessaires, en évaluant le chiffre d'affaires prévisible, en estimant les charges, en établissant un compte de résultat prévisionnel et en chiffrant la trésorerie, les entreprises peuvent anticiper, planifier et prendre des décisions éclairées pour assurer leur viabilité financière.
Ces comptes prévisionnels offrent une vision stratégique et opérationnelle, permettant d'ajuster les actions en cours d'année et de négocier avec les partenaires financiers. En période économique complexe, cette approche proactive est essentielle pour anticiper les besoins de financement et garantir la pérennité de l'entreprise. Il est important de souligner que les comptes annuels, bien qu'indispensables, ne suffisent pas à fournir une vision proactive, d'où l'importance de compléter ces informations par des comptes prévisionnels.
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