Qu'est-ce que le pointage comptable ? Quelles différences avec le rapprochement bancaire ? Comment mener à bien ce processus au sein de votre entreprise ?
Le pointage comptable est un processus visant à vérifier l'exactitude des transactions enregistrées par l'entreprise. En identifiant les écarts entre les données internes et externes, le pointage comptable offre l’opportunité de détecter les erreurs, d'assurer la conformité réglementaire et de prévenir les fraudes.
Découvrons ensemble chaque étape du processus ainsi que les bonnes pratiques à mettre en place pour un pointage comptable réussi.
*À noter que la société 3H18 ou les intervenants de son réseau ne peuvent se substituer aux experts-comptables et prendre sous leur responsabilité des missions de tenue ou vérification comptable (Ordonnance N°45-2138 du 19 septembre 1945 modifiée).
Quelle est la différence entre pointage comptable et rapprochement bancaire ?
Le pointage comptable et le rapprochement bancaire sont deux processus distincts utilisés en comptabilité pour assurer la précision des enregistrements financiers d'une entreprise. Ils se concentrent sur des aspects différents :
Définition du pointage comptable
Le pointage comptable consiste à vérifier que les opérations enregistrées dans les livres comptables de l'entreprise correspondent aux transactions réelles. Cela implique généralement de faire correspondre les entrées dans les comptes avec les justificatifs tels que les factures, les reçus, etc.
Définition du rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire est un processus spécifique qui vise à comparer les relevés bancaires de l'entreprise avec les enregistrements comptables de celle-ci.
L'objectif est de s'assurer que toutes les transactions enregistrées dans les livres comptables de l'entreprise correspondent aux opérations traitées par la banque. Le rapprochement bancaire permet de détecter et de rectifier les écarts éventuels.
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Les documents à prévoir pour un pointage comptable réussi
Pour réussir votre pointage comptable, vous aurez besoin de rassembler plusieurs documents et informations clés. Voici la liste des documents à prévoir :
Les relevés bancaires : Ces documents sont essentiels car ils fournissent une liste détaillée de toutes les transactions effectuées sur le compte bancaire de l'entreprise sur une période donnée. Assurez-vous d'obtenir les relevés correspondant à la période pour laquelle vous effectuez le pointage.
Les factures d'achat et de vente : Ces documents prouvent que des transactions commerciales ont bien eu lieu.
Les reçus de paiement et les avis de crédit : Ils confirment la réception de paiements et l’accord de crédits éventuels par les fournisseurs.
Les relevés de caisse : Les relevés de caisse fournissent une vue d'ensemble des entrées et sorties d'argent liquide.
Les documents de TVA : Si votre entreprise est assujettie à la TVA, assurez-vous d'avoir tous les documents nécessaires pour vérifier les montants de TVA collectés et payés.
Les relevés de comptes clients et fournisseurs : Ces documents vous aideront à vérifier les soldes des comptes clients et fournisseurs en comparant les montants enregistrés dans les livres comptables de l'entreprise avec les soldes correspondants dans les relevés.
Les registres comptables : Cela inclut le grand livre, le livre journal et d'autres documents comptables utilisés pour enregistrer les transactions de l'entreprise.
La collecte de ces documents comptables vous permettra d’être préparé et de mener à bien le processus de pointage comptable en assurant l'exactitude des enregistrements financiers de votre entreprise.
Le processus de pointage comptable implique plusieurs étapes pour garantir l'exactitude des enregistrements financiers. Voici les phases typiques à suivre :
Rassemblez comme vu précédemment tous les documents nécessaires. Assurez-vous d'avoir accès rapidement aux registres comptables de l'entreprise.
Passez en revue tous les documents pour identifier les transactions enregistrées dans les livres comptables de l'entreprise. Associez chaque transaction à son justificatif correspondant.
Comparez les montants des transactions enregistrées dans les livres comptables avec ceux des documents justificatifs. Assurez-vous que les chiffres correspondent et que les calculs sont corrects.
Comparez les soldes des comptes bancaires, des comptes clients, des comptes fournisseurs, etc., entre les enregistrements de l'entreprise et les relevés externes (relevés bancaires, relevés de comptes clients/fournisseurs, etc.). Identifiez et résolvez les écarts éventuels.
Si des erreurs sont détectées, identifiez leur origine et corrigez-les dans les livres comptables de l'entreprise. Ces erreurs peuvent se traduire par des erreurs de saisie ou de calcul, ou encore de simples omissions.
Une fois que toutes les transactions ont été vérifiées et que les écarts ont été résolus, réconciliez les différents éléments (comptes bancaires, comptes clients, comptes fournisseurs, etc.) pour vous assurer que tous les enregistrements financiers de l'entreprise sont en harmonie.
Documentez les étapes du processus de pointage comptable, y compris les corrections apportées et les justifications des écarts éventuels. Cette documentation servira de référence pour les audits futurs et pour suivre l'évolution de la situation financière de l'entreprise. 📄
Une fois le pointage comptable terminé et les corrections apportées, clôturez le processus en vous assurant que les documents sont correctement archivés et que les livres comptables sont à jour.
Une erreur dans votre pointage comptable ?
Lors du processus de vérification, l'étape du rapprochement bancaire permet de détecter les anomalies.. Le tableau de conciliation bancaire répertorie toutes les transactions non pointées, facilitant ainsi la détection des erreurs..
Dans ce contexte, il importe d'identifier la source de l'erreur en premier lieu..
Généralement, celle-ci découle de :
Un décalage de date entre le relevé bancaire et le compte 512.
Une saisie comptable effectuée dans un mauvais registre ou un mauvais compte ;
Une inversion de chiffres dans le montant de la transaction ;
En cas d'erreur dans votre pointage comptable, prenez les devants et sollicitez votre banque. Il n'est pas impossible que vous deviez rembourser une certaine somme. 🏦
Qui contacter pour son pointage comptable ?
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